Novas regras de tributação autónoma para viaturas empresariais

Segundo o Orçamento de Estado 2025 (artigo 88.º do código do IRC), a tributação autónoma das viaturas empresariais sofreu alterações que podem impactar, significativamente, os custos fiscais da sua empresa. As taxas foram reduzidas, e conhecer estas mudanças é essencial para planear e otimizar a gestão financeira do seu negócio.

Caso necessário, utilize o link a seguir para realizar o download do OE 2025.

Com a informação certa e decisões estratégicas, pode evitar surpresas e até poupar nos impostos. Não sabe o que é a tributação autónoma? A Dona Poupança desenvolveu este artigo onde começa pela definição de tributação autónoma para perceber tudo desde o início. Leia o artigo para saber as informações necessárias sobre as novas regras deste imposto adicional.

A tributação autónoma é a taxa aplicada a certas despesas empresariais, como os custos com as viaturas. Este encargo é exigido, independentemente, de a empresa apresentar lucro ou prejuízo, sendo obrigatório em qualquer cenário financeiro.

Este imposto é aplicado sobre os gastos das empresas, que estão sujeitas ao Imposto sobre o Rendimento de Pessoas Coletivas (IRC) ou, também, de pessoas singulares sujeitas ao Imposto sobre o Rendimento de Pessoas Singulares (IRS). Neste último caso, somente pessoas singulares que tenham contabilidade organizada.

A tributação autónoma incide sobre encargos como:

Cada categoria de gastos tem uma percentagem de tributação autónoma. Por exemplo, é aplicada uma taxa de 50% nas despesas não documentadas, enquanto nas despesas de representação, aplica-se uma taxa de 10%.

Está sujeito ou a sua empresa está sujeita a este imposto adicional, ou vai comprar um veículo para a sua empresa? Em 2025, há novas regras de tributação autónoma para viaturas empresariais. Quer saber tudo? Continue neste artigo para descobrir as mudanças na tributação autónoma.

A taxa de tributação autónoma aplicada às despesas relacionadas com veículos das empresas diferem consoante o tipo de viatura e o custo de compra da mesma. No entanto, o Orçamento de Estado definiu atualizações de taxas de tributação autónoma em 2025 e é importante tê-las em consideração.

As alterações sucederam nos seguintes veículos empresariais:

No próximo tópico, veja quais são as taxas a aplicar de tributação autónoma consoante o tipo de viatura e o valor de aquisição das mesmas para as empresas.

As taxas de tributação autónoma sofreram alterações e podem afetar o seu negócio, dependendo das suas escolhas, relativamente, à aquisição de viaturas empresariais. Como já referimos, em 2025, os escalões da tributação autónoma de veículos empresariais foram ajustados.

Veja quais são as atualizações nos valores de tributação autónoma para veículos da empresa.

As atualizações de valores para os veículos híbridos plug-in são:

A seguir, conheça quais são as taxas de tributação autónoma para veículos ligeiros de passageiros a gasolina e gasóleo.

As atualizações de valores para os veículos a gasolina e gasóleo são:

A seguir, conheça quais são as taxas de tributação autónoma para veículos elétricos.

As viaturas elétricas estão isentas deste imposto adicional, pelo menos, até ao valor de aquisição de 62.500€. Os veículos que tiverem um valor de compra maior do que 62.500€, estão sujeitos a uma taxa de tributação autónoma de 10%.

É visível que as viaturas elétricas ou híbridas sofrem menor carga fiscal. Abordamos este tema a seguir. Continue a ler!

Como pôde verificar, os veículos elétricos e híbridos plug-in beneficiam de taxas reduzidas ou até de isenção, quando comparadas com as viaturas empresariais de gasolina e gasóleo.

O que isto significa para si? Se a sua empresa investe em veículos de valor elevados ou, exclusivamente, a gasolina e gasóleo, vai ter maior carga de tributação autónoma. Enquanto, se apostar em veículos elétricos ou híbridos, pode poupar mais.

No próximo tópico, criámos um exemplo ilustrativo do cálculo da tributação autónoma para uma viatura empresarial. Vejamos a seguir.

As novas regras da tributação autónoma não impactam todas as empresas da mesma forma, tudo depende dos veículos empresariais que adquiriu. Se a sua empresa tem várias automóveis ou veículos com valor superior a 37.500€, o impacto será maior, principalmente, se não forem híbridos ou até elétricos.

Imagine que tem uma empresa que adquire um veículo a gasolina com o valor de 40.000€. Neste caso, a taxa de tributação autónoma seria de 25%. Vamos imaginar que, ao longo do ano, a empresa teve encargos com a viatura que correspondem ao total 6000€ (como combustível, seguros, manutenção).

Assim, a tributação autónoma calcula-se desta forma:

Logo, a tributação autónoma seria de 1500€. E por que é tão importante manter-se informado e com atenção a todas as alterações fiscais, como esta das novas regras deste imposto adicional? A seguir, a Dona Poupança explica!

A tributação autónoma é um imposto que tem impacto direto nas empresas. Ter atenção às mudanças fiscais é essencial para evitar surpresas e preparar-se para os pagamentos.

As empresas que acompanham as alterações fiscais conseguem adaptar-se, ajustar a sua gestão e poupar. A Dona Poupança ajuda-o a estar sempre um passo à frente!

Não basta conhecer as regras. É preciso saber aplicar a informação para proteger o seu negócio.

A Dona Poupança é o seu portal de confiança para entender melhor o mundo das finanças, dos créditos, dos seguros e da fiscalidade. Acreditamos que obter informação clara e acessível faz toda a diferença na vida financeira de todos.

Publicamos conteúdos práticos e atualizados, para saber sempre como agir em momentos importantes. Seja para poupar nos seus impostos, reorganizar os seus créditos ou perceber novas regras fiscais, estamos aqui para simplificar o que parece complicado.

Se gostou deste artigo, continue connosco e descubra mais temas que podem ajudar a melhorar a sua saúde financeira.